经营活动现金流增长说明(经营现金流好说明)

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　　 (一)

　　公司经营活动产生的现金流最重要！

　　如果某公司经营活动产生的现金流量净额大于0，且在补偿当期非现金成本后仍有盈余，这种情况说明公司通过正常的采购、生产和销售活动带来的现金流入覆盖了经营活动产生的现金流出，补偿了全部当期非现金成本，仍有盈余资金支持公司的投资和其他活动。

　　如果公司经营活动产生的现金流量净额大于0，并能大致补偿当期的非现金成本，从长期来看，意味着公司经营活动产生的现金流量净额刚好能维持公司现有的生产能力和经营规模。

　　如果公司经营活动产生的现金流量净额大于0，但不足以补偿当期的非现金成本，从长期来看，意味着公司经营产生的现金流量净额无法维持公司现有的生产经营规模，公司将处于缓慢下降的过程中。

　　如果公司经营活动产生的现金流量净额等于或接近于0，说明公司经营活动的现金流量处于平衡状态，不需要补充流动资金。但从长期来看，公司经营活动产生的现金流无法为非现金成本的消耗提供现金补偿，最终公司会因为无法更新旧机器设备等长期经营性资产而陷入经营困境。

　　如果公司经营活动产生的现金流量净额小于，则说明公司的经营现金流处于入不敷出的状态。公司会通过消耗公司现有的现金积累，挤占原本用于投资活动的现金，或者发放贷款，或者延期还债来解决问题。如果公司的经营活动在发展初期处于探索阶段，可以视为发展过程中不可避免的常态。但如果公司在正常生产经营过程中仍出现这种状态，则说明公司经营活动的现金流出现了严重问题，公司很可能陷入经营危机甚至倒闭。

　　 (二)

　　如果现金流量表中经营活动产生的现金流量净额看起来很好，但资产负债表中的经营负债看起来很难看，比如大量的应付账款，这其实是企业财务状况健康的表现，说明产品竞争力很强，可以占用供应商的钱。如果企业经营活动产生的现金流量净额很难看，经营负债也很难看，这可能是财务状况恶化的表现。企业赚不到钱，支付能力有问题。

　　所以，我们在看现金流量表的时候，如果看到有的企业经营活动的现金流量很好，不要高兴得太早，也不要忘了看它资产负债表中的经营性负债。一些企业也可能有较大的经营负债。这可能是因为这些企业一直很“坚定”，为了良好的现金流，拒绝在这个时间点之前付款。大家要明白，过了这个时间点，其实这个企业的现金流是很不好的。

　　经营业绩递增企业的现金流量特征1。净利润和经营活动产生的现金流量净额继续快速增长。2.投资活动产生的现金增加了，通常净经营现金流量应该大于净投资现金流量。3.稳定增长的现金股利支付。4.经营负债增加(能够占用供应商资金)。5.长期负债增加，但通常不会增资扩股(满怀信心认为投资回报率高于借款利率)。

　　 (3) 3)

　　如果上市公司经营活动产生的现金流量净额长期为负，但存货余额保持增加，那么就要怀疑是不是财务造假了。账面上虚增的收入总是高于虚增的成本，所以虚增的毛利没有相应的现金流。如果虚增的毛利在应收账款或预付账款中过于明显，可能会利用存货的难易度虚增存货。

　　虹苔很多时候收入是真的，成本也是真的，成本是

　　马靖昊嗯，企业可以告诉审计人员，业务的快速发展导致存货的快速增长和经营活动现金的净流出。

　　比如有一家上市公司叫中银绒业。2008年至2013年，虽然账面净利润合计8.8亿元，但经营活动现金流量累计净流出18.34亿元，缺口27.14亿元；存货余额从6.88亿元增加到33.02亿元，增加了26.14亿元，非常接近。

　　事实上，中银绒业实现的账面净利润全部体现在存货中。中银绒业之所以选择通过虚增库存来应对虚增毛利，其中一个重要原因就是难以盘点。那些有金融或者法律背景的书呆子在哪里区分？

　　牛A和牛C:四大去我们店里，就说你自己数，数完了一起签字吃饭，就完事了。

　　光头胖子四位擅长鸵鸟审计。反正监督程序已经完成了。当出了问题，人们根据指导方针有所有的程序。只能怪你太狡猾了。

　　马靖昊我觉得很多事务所并没有真正履行发现审计问题的责任，只是在履行所谓的审计程序，做表面文章。反正我走程序的时候，自欺欺人的以为自己尽到了责任，然后就去找行业协会支持这件事。这是什么审计？明明是皇帝的新装，却只是收钱走人。

　　 (4).

　　经营活动产生的现金流量较好，但经营利润较差。为什么？

　　可能有以下原因

　　 1.公司折旧摊销金额比较大。折旧摊销进入成本费用(主营业务成本、销售费用、管理费用等。)，导致营业利润减少，导致营业利润不佳。，折旧和摊销不会减少经营活动的现金流量。第一，折旧和摊销是非现金成本，不存在现金流出。第二，折旧与摊销对应的资产的支出反映在投资活动的固定资产、无形资产和其他长期资产的购建中，不会影响经营活动的现金流量。

　　 2.公司本期发生大额投资损失(投资收益为负)、资产减值损失、公允价值变动损失、资产处置损失等。从而减少其经营利润，但这些项目不会导致经营活动现金流出，所以虽然经营利润差，但经营活动现金流量很好。

　　 3.该公司目前销售不佳，但收回了许多前期应收账款。

　　 4.本期及上下游的结算方式发生了重大变化，如预收款项、应付账款(应付票据)、早收款项、迟收款项大幅增加，使经营活动现金流量增加。

　　根本原因是经营活动以收付实现制为基础，而营业利润以权责发生制为基础。营业利润不仅反映经营活动的内容，还反映投资活动(投资收益)和筹资活动(财务费用)。他们之间有许多不同之处。

　　至于具体原因，看看现金流量表的补充资料，用间接法把净利润调整为经营活动现金流量，你就有明确答案了。

　　宙斯，现在票据贴现改成了募集投资，企业本身的票据业务在经营中是体现不出来的。

　　 (5)

　　经营现金流量净额是企业利润的一个很好的补充指标，比净利润指标更重要。例如，JD.COM已经连续十多年亏损。正是因为净经营现金流，即其“现金利润”在大多数年份为正，投资者才没有失去信心。贵州茅台的经营性现金流量净额常年高于净利润，这也是将尚未实现销售收入的预收账款计入经营性现金流入的原因。很多炒作概念的上市公司通过各种财务手法修改利润，但由于真实盈利能力有限，在现金流量表中就会原形毕露。如果一个企业的净经营现金流量为负

　　 Lyb195910:用净现金比率来判断和评价一个公司比较好。现金是一个公司的血液，失血过多最终导致休克死亡。

　　考文良治格雷厄姆最基础的投资技术，每股净资产净值=(流动资产-流动负债-长期负债)/发行普通股数量。如果一只股票的价格不到其资产净值的1/3，那就太便宜了，就像送人一样。即使它的财务状况有些糟糕，也值得购买。

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