研发费用的税收优惠政策(研发型企业税收政策)

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目录1。科技型企业享受哪些税收优惠政策？2.高新技术企业有哪些税收优惠政策？高新技术企业有哪些税收优惠政策？一、技术转让合同享受的优惠政策

技术转让合同一个纳税年度内，居民企业技术转让收入不超过500万元的，免征企业所得税；超过500万元的，减半征收企业所得税。

技术转让范围包括专利技术、计算机软件著作权、集成电路布图设计权、植物新品种、生物医药新品种的转让，以及中华人民共和国财政部、国家税务总局确定的其他技术。

[政策依据]

055-79000(国税函〔2009〕212号)

055-79000第二十七条第四项；

第四章，第90条；

055-79000【中华人民共和国财政部国家税务总局财税[2010]111号】

二。R&D费用的税前扣除

符合扣除政策的企业R&D费用

根据《国家税务总局关于技术转让所得减免企业所得税有关问题的通知》及其实施条例的规定，企业为开发新技术、新产品、新工艺而发生的研发费用，不形成无形资产且计入当期损益的，在按规定实际扣除的基础上，扣除50%的研发费用；形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销。

[政策依据]

055-79000(财税[2015]119号)

科技型中小企业R&D费用的税前扣除

科技型中小企业R&D活动实际发生的R&D费用不形成无形资产且计入当期损益的，在按规定实际扣除的基础上，自2017年1月1日至2019年12月31日，按实际发生额的75%在税前扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的175%在上述期间进行税前摊销。

中小型科技企业必须符合《企业所得税法》中规定的条件

(1)在中国(不含港、澳、台地区)注册的居民企业。

(二)从业人员总数不超过500人，年销售收入不超过2亿元，总资产不超过2亿元。

(3)根据科技型中小企业评价指标对企业进行综合评价得出的得分不得低于60分，科技人员指标得分不得低于0分。

三。高新技术企业税收优惠政策

对于认定为高新技术企业的企业

1.企业所得税减按15%的税率征收。

2.享受省市区县财政补贴。

3.作为一种无形资产，它可以在融资、并购和上市过程中发挥关键作用。

4.提高企业投标资质水平，在重大项目投标时优势明显。

5.不超过工资薪金总额8%的职工教育支出，从企业所得税应纳税所得额中扣除；超过8%的部分允许结转下年纳税年度扣除。

[政策依据]

科技部财政部中华人民共和国国家税务总局2016年第32号《企业所得税法实施条例》郭克火

科技部财政部中华人民共和国国家税务总局2016年第195号《关于居民企业技术转让有关企业所得税政策问题的通知》郭克消防

中华人民共和国财政部、国家税务总局《企业所得税法》(财税[2015]63号)

扩展数据

识别条件

(1)必须从事具有一定技术含量和技术创新的产品的研究、开发、生产和经营，符合国家产业政策和技术政策，具有明确的知识产权的企业。纯商业企业除外。

(2)科技企业产品领域范围光机电一体化

(6)企业市级以上专利产品和新产品的销售收入和技术收入之和占企业销售总额的40%以上。技术收入是指企业的技术咨询、技术转让、技术入股、技术服务、技术培训、技术工程设计承包、技术出口、消化吸收引进技术和销售中试产品等技术贸易收入。

(七)企业在研究、开发和生产过程中，有良好的防治环境污染的措施和设备，“三废”排放符合国家标准。

识别程序

(一)区科技型中小企业的认定遵循公开、公平、公正的原则，实行镇(乡)、街道、主管部门认定的基本程序，由区科技局进行抽查审核并向社会公布结果。

(二)区内科技型中小企业的认定实行常年受理、分批认定和验证。

(三)需认定的企业向所属镇(乡)、街道科委提出认定申请，企业申请材料经主管部门审核后，报区科技局。

(4)区科技局负责组织专家或委托有资质的中介机构对辖区内申报的企业进行抽查，并分批公布结果。

(5)区科技局对企业上报的专家(中介机构)的认定结果，在一个月内在各区电子政务网上公布，向社会公示，征求异议，审核通过。如对申报企业有异议，区科技局将通知各相关部门进行复核。

(6)审核通过后，对无异议的申报企业，由区科技局核发证书，认定为区科技型中小企业。

参考来源百度百科-科技企业

高新技术企业税收有哪些优惠政策？国家对高新技术企业有哪些优惠政策？

1.《财政部、国家税务总局、科技部、关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》第二十八条第二款规定，需要国家重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。

二。享受R&D费用加75%扣除的税收优惠。

三。高新技术企业将亏损弥补期从5年延长至10年的税收优惠。

四。土地使用税减征50%(不同省市需要咨询地税局优惠。

需要注意的是，高新技术企业不能享受小型微利企业所得税优惠，但可以选择放弃15%税率优惠(保留高新技术企业资格)，选择享受小型微利企业减收优惠。

其实除了国家给予的便利，高新技术企业还可以申请当地园区的税收优惠政策(电话I327)。比如注册新的公司、分公司、子公司或者搬迁，可以获得地方财政一定比例(l935)的增值税、企业所得税的税收支持。但前提是入园企业必须和主体公司一样被认定为高新技术企业，才能享受到好处；否则，他们只能乐在其中。

园区税收优惠政策

1.增值税地方储备的40%-70%用于扶持。

2.企业所得税地方留成的40%-70%用于扶持。

，纳税大户可以一户一议，根据企业整体纳税情况调整对企业的税收支持比例。所有税率和优惠待遇以当地园区实际政策为准。

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